יש משהו מעט אבסורדי בלבקש מהנהלה להתחיל לבנות את תקציב השנה הבאה בתחילת Q4. הרי  עוד  יש 3 חודשי פעילת לשנה הפיסקלית הנוכחית. חלק מהעסקאות שעל הפרק עוד לא נסגרו. כסף עוד יוצא ונכנס מהחברה, ואיש לא באמת יודע איך השוק ייראה בעוד כמה חודשים מעכשיו (בטח לא בעידן ה- AI שבו המציאות העסקית משתנה במהירות גבוהה מאי פעם). 

ובכל זאת, סוף ספטמבר-תחילת אוקטובר זה בדיוק הזמן לתכנן את התקציב של השנה הבאה. הסיבה פשוטה: תקציב טוב אינו ניסיון לנחש את העתיד. הוא דרך לגרום לחברה לחשוב עליו בצורה מסודרת. במקום לשאול "כמה נמכור בשנה הבאה?", עדיף לשאול שאלות שמתארות תרחישים. למשל: מה יקרה אם נצמח ב-20%? מה יקרה התרחיש ההפוך, שהמכירות יקטנו וההכנסה תרד? 

ומכאן אפשר להתחיל לשאול שאלות שניתן לתרגם לתוכניות: אם ההכנסות יגדלו, האם נצטרך לגייס עובדים נוספים? אם מכירות צפויות להחלש, האם להגדיל את תקציב השיווק או דווקא לצמצם אותו? האם השקעת CAPEX שתכננו עדיין מוצדקת? וכמה מזומן צריך להיות בקופה כדי שהצמיחה לא תיצור לחץ תזרימי?

בשלב הזה התקציב מפסיק להיות תרגיל חשבונאי והופך לכלי אסטרטגי.

יצירת תקציב עם משמעות צריכה לכלול מספר תרחישי בסיס – תרחיש צמיחה ותרחיש שמרני. אבל חשוב באותה מידה להתוות דרך שתעזור לחברה להבין מה לעשות בכל תרחיש שכזה: באיזה שלב מאשרים גיוס נוסף, מתי מגדילים השקעה, ואילו סימנים יגרמו להנהלה לעצור ולבחון מחדש את התוכנית.

המטרה אינה לקבע כבר עכשיו את המספרים, אלא לתת להנהלה מספיק זמן לבחון את ההנחות שמאחוריהם, לאתגר אותן ולהבין כיצד החלטה אחת משפיעה על אחרת.

התקציב מסמן את הכיוון, ותוך כדי שהשנה מתפתחת אפשר להתאים אותו למציאות. חברה שמתחילה לחשוב על 2027 רק בדצמבר לא בהכרח מאחרת בהכנת מסמך אקסל – היא פשוט שמה את עצמה בפוזיציה שממנה יהיה לה קשה לתכנן וליצר לעצמה שנה פיסקלית מוצלחת. 

רוצים שנעזור לכם לתכנן את תקציב 2027? שלחו לנו הודעה.